BNC ou société : à partir de quand passer en SELARL ou SAS quand on est professionnel libéral ?
Pourquoi cette question se pose ?
Au-delà d'un certain niveau de revenus, le professionnel libéral en BNC se retrouve confronté à une pression fiscale et sociale élevée. La création d'une société (SELARL, SELAS, SAS) permet alors d'optimiser la fiscalité, de capitaliser et de structurer son patrimoine.
BNC vs société : les différences fondamentales
BNC, Nom propre
- ✅ Imposition à l'IR sur l'intégralité du bénéfice
- ✅ Déclaration 2035, comptabilité simplifiée
- ✅ Zéro formalisme juridique
- ✅ Cotisations sur l'intégralité du bénéfice
- ❌ Pas de « mise en réserve », tout imposé chaque année
- ❌ TMI pouvant atteindre 41–45 % aux hauts revenus
Société à l'IS
- ✅ IS : 15 % jusqu'à 42 500 €, 25 % au-delà
- ✅ Dissociation fiscalité société / personnelle
- ✅ Capitalisation : bénéfices non distribués restent à l'IS
- ✅ Arbitrage rémunération / dividendes
- ❌ Formalisme : AG, statuts, dépôt au greffe
- ❌ Coût annuel supérieur (compta, frais juridiques)
Quelle structure selon votre profession ?
SELARL
- • Pour : Professions réglementées
- • Gérant : TNS (SS indépendants)
- • Charges : ~40–45 % du net
- • Dividendes : PFU 31,4 % (< 10 % capital)
- • Très répandue (santé, droit)
SELAS
- • Pour : Professions réglementées
- • Président : Assimilé salarié
- • Charges : ~55–65 %
- • Dividendes : PFU 31,4 % sans TNS
- • Avantage : meilleure protection sociale
SAS classique
- • Pour : Professions non réglementées
- • Président : Assimilé salarié
- • Charges : ~55–65 % du net
- • Dividendes : PFU 31,4 %
- • Usage : consultants, formateurs, coaches
EI option IS
- • Pour : Toutes professions (depuis 2022)
- • Statut : Assimilé EURL à l'IS
- • Avantage : transition sans apport en société
- • Limite : option révocable sous 5 ans
- • Alternative souple à la SELARL
À partir de quel niveau de revenus ?
Pertinence de la structure sociétaire selon le niveau de revenus annuels
Simulation chiffrée : BNC vs SELARL à 120 000 €
Prenons l'exemple d'un médecin ou avocat dégageant 120 000 € de bénéfice annuel.
BNC
- Bénéfice imposable : 120 000 €
- Cotisations sociales (~40 %) : − 48 000 €
- BNC net imposable : 72 000 €
- IR (TMI 41 %) : − ~18 500 €
- Capitalisation possible : 0 €
Revenu net : ~53 500 €
SELARL
- Bénéfice société : 120 000 €
- Rémunération gérant (charges incl.) : − 84 000 €
- Résultat IS : 36 000 €
- IS (15 % sur 36 000 €) : − 5 400 €
- Net gérant après cotis. + IR : ~60 000 €
- Capitalisé en société : + 30 600 €
Net + capital : ~90 600 €
Simulation indicative basée sur les barèmes 2026. Les montants réels dépendent de votre situation familiale, charges déductibles et caisse de retraite.
Les nouveautés 2026 qui changent le calcul
Rémunération libérale des associés de SEL en BNC
Depuis les revenus 2024, imposée en BNC (plus en T&S). Seule la rémunération de gérance reste à l'article 62 du CGI.
PFU porté à 31,4 %
Depuis le 1er janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % PS). Hausse de 1,4 % vs 2025.
Amortissement du fonds libéral prorogé au 31/12/2029
LF 2026. Acquisitions amortissables sur 10 ans. Mesure anti-abus excluant les ventes à soi-même.
Réforme assiette TNS : abattement de 26 %
S'applique aux gérants majoritaires de SELARL. Modifie les simulations BNC vs SELARL.
Rester en BNC ou passer en société : le guide de décision
Restez en BNC si...
- ✅ Revenus < 80 000 €/an
- ✅ Vous consommez totalement vos revenus
- ✅ Vous débutez votre activité
- ✅ Vous valorisez la simplicité administrative
- ✅ Activité amenée à évoluer à court terme
- ✅ Proche de la retraite (< 5 ans)
Passez en société si...
- ✅ Revenus dépassent régulièrement 80–100 000 €/an
- ✅ Vous souhaitez capitaliser une partie des bénéfices
- ✅ Projets patrimoniaux (immobilier, PER...)
- ✅ Vous voulez vous associer avec des confrères
- ✅ Optimiser la transmission de votre cabinet
- ✅ Besoin de protéger votre patrimoine personnel
L'accompagnement JW Partners
Simulation BNC vs société
Comparatif chiffré personnalisé avec situation familiale, charges et objectifs sur 10 ans.
Création de SELARL ou SAS
Rédaction des statuts, capital social, immatriculation et paramétrage comptable.
Optimisation de la rémunération
Arbitrage rémunération libérale, mandat de gérance, dividendes, PER, Madelin.
Suivi et révision annuelle
Audit tous les 2–3 ans pour adapter la stratégie aux évolutions fiscales et de revenus.
Vous exercez en profession libérale ?
Découvrez notre accompagnement : déclaration 2035, arbitrage rémunération/dividendes et structuration juridique.
Votre fiscalité libérale mérite une simulation personnalisée
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